Het beste advies voor een goed pensioen

Esselink & Partners belastingadviseurs verzorgt reeds geruime tijd het pensioen in eigen beheer van Directeuren Groot Aandeelhouders (ondernemers met een eigen B.V.). In de visie van Esselink & Partners kunnen verschillende invalshoeken worden gekozen voor de bepaling van de meest optimale vorm van opbouw van oudedagsvoorzieningen.

Het beste pensioen?
De advisering van DGA's met een pensioen in eigen beheer laat in de regel te wensen over. Adviezen zijn veelal enkel gericht op het maximaliseren van de pensioenlasten in de besloten vennootschap. Deze advisering leidt tot uitgebreide pensioentoezeggingen waarvan men zich af kan vragen of dat nu wel in alle gevallen het beste resultaat is.

Grofweg zijn er twee benaderingen voor een pensioenadvies voor de DGA.

• Pensioen als fiscale "tool"
  Pensioenopbouw in eigen beheer vooral middel tot belastingbesparing.
  Het pensioenadvies zal daar dan ook specifiek op zijn gericht.
  
  
• Pensioen als oudedagsvoorziening
  Pensioenregeling als belangrijk onderdeel van de totale oudedagsvoorziening.
  Het pensioenadvies omvat de totale oudedagsvoorziening en daarbij behorende aspecten.
  

Pensioen als fiscale "tool"
Het opbouwen van een pensioenvoorziening in eigen beheer door de DGA is een goede manier om vennootschapsbelasting te besparen. De pensioenlasten zorgen voor een fiscale kostenpost waardoor vennootschapsbelasting wordt bespaard. De daadwerkelijke pensioenopbouw is ondergeschikt aan de belastingbesparing.

Een gevolg van deze benadering is dat de pensioenopbouw zelf niet in alle situaties gemaximaliseerd dient te worden. Pensioenopbouw vanuit dit vertrekpunt dient te zijn afgestemd op de winstcapaciteit van de onderneming. Vooral voor de DGA die een pensioen in eigen beheer opbouwt, kan in veel gevallen een aanzienlijke verbetering van zijn pensioen worden gerealiseerd.

Pensioen als oudedagsvoorziening
In de andere benadering is de opbouw van een pensioen (in eigen beheer) een essentieel onderdeel van de totale oudedags- en nabestaandenvoorziening. Samen met de DGA inventariseert Esselink & Partners de gewenste voorzieningen waarbij de fiscale wetgeving het kader geeft waarbinnen de keuzes gemaakt kunnen worden. De uitkomsten van deze inventarisatie leggen wij vast in een pensioenadvies. Wij begeleiden u in uw keuze om de oudedags- en nabestaandenvoorziening in te richten naar uw wensen. Esselink & Partner belastingadviseurs stelt de benodigde pensioenovereenkomst en andere documenten voor u op en kan u begeleiden bij het sluiten van de juiste verzekeringen.

Volgens Esselink & Partners dient de dekking van het nabestaandenpensioen expliciet aan de orde te worden gesteld. Het benodigde kapitaal voor het nabestaandenpensioen bedraagt al snel enkele honderdduizenden euro's, die in veel gevallen niet aanwezig zijn binnen de B.V. ingeval de DGA overlijdt. Het extern verzekeren van het overlijdensrisico draagt bij aan de fiscale optimalisatie van de pensioenregeling en kan om die reden worden overwogen.

Esselink & Partners: doordacht pensioen.